A： 可以扣抵。

員工福利設施如咖啡機、飲水機等，只要是置於營業場所供全體或多數員工使用，且取得載有公司統編的發票，其進項稅額可以申報扣抵。但請注意與「酬勞員工個人」的禮品或津貼做出區別。

A： 不行。

根據《營業稅法》規定，9 人座以下乘人小汽車（俗稱自用乘人小汽車）的購置或租賃費用，其進項稅額一律不得扣抵，不論其實際用途為何。建議公司若有公務車需求，應選購貨車或大客車，或以租賃方式（且符合規定）處理。

A： 不可以扣抵營業稅。

交際應酬費用（如宴請客戶、送禮等）在營業稅上屬於不得扣抵的項目，因此其進項稅額不能抵減銷項稅額。不過，交際費在營所稅上仍可依規定限額列報為費用。請單獨設立「交際費」會計科目管理。

A： 營業稅應以每 2 個月為一期，於次期開始 15 日內申報繳納（例如：3 月 15 日申報 1-2 月份的）。

逾期未申報的後果：

• 滯報金： 申報期限屆滿後，每超過 3 日，將處以應納稅額 1% 的滯報金，金額不得低於 $1,200$ 元，且不得超過 $12,000$ 元。

• 怠報金： 逾期超過 30 天仍未申報者，將處以怠報金，金額在 $3,000$ 元至 $30,000$ 元之間。

• 加計利息： 應納稅額須按郵政儲金一年期定期儲金固定利率加計利息。

A： 形成留抵稅額，原則上會自動留到下期繼續扣抵。

只有在以下特殊情況，企業才能向國稅局申請退還溢付的營業稅額：

• 因外銷業務（適用零稅率）產生的留抵稅額。

• 因購置固定資產產生的大額留抵稅額。

• 企業在解散、註銷、合併時的留抵餘額。

A： 沒有差別，兩者具有同等效力。

關鍵在於您收到的發票憑證是否為合法憑證，並載明以下資訊：

• 載明公司統一編號。

• 公司名稱、地址完整。

• 交易日期在申報期間內。

• 營業稅額計算正確。

A： 視情況處理。

• 電子發票： 通常可透過電子憑證向原開立店家要求重新列印電子發票證明聯。

• 紙本發票： 必須向原開立店家（供應商）申請發票存根聯影本，並加蓋店家統一發票專用章證明。

無法補正的進項憑證將無法作為扣抵依據。

A： 新成立公司首次申報的常見重點包括：

• 申報期間： 需從核准設立或開始營業日起計算，首期可能為短期申報（未滿兩個月）。

• 憑證收集： 設立時期的費用（如辦公設備、裝潢費）的進項稅額可依規定扣抵。

• 專業協助： 建議委託專業會計師協助首次申報，確保稅籍登記、發票購買與報繳流程正確。

A：需要，但方式不同。

小規模營業人（月銷售額未達 $20$ 萬元）採用查定課徵，主要差異如下：

• 稅率： 適用較低的 1% 稅率（特種行業除外）。

• 申報： 每 3 個月申報一次。

• 扣抵： 原則上不得扣抵進項稅額（但特定情況下可扣減查定稅額的 $10\%$）。

當月銷售額一旦超過小規模標準，就必須改為一般稅額計算，開立統一發票。

A： 若在國稅局通知調查後發現錯誤，應立即採取以下步驟：

1. 配合調查： 完整提供所有相關憑證與帳冊。

2. 主動補正： 儘速自動補報並繳納所漏稅款，並加計利息。

3. 尋求專業協助： 委託會計師或稅務代理人協助處理，以專業角度與稽徵機關溝通。

4. 檢討內控： 改善現行憑證取得與審核制度，避免再次發生。

💡 提醒： 在未經檢舉及未經國稅局進行調查前，主動補報補繳所漏稅款和利息，可適用《稅捐稽徵法》免罰規定。最好的策略是建立完善的內控制度，避免問題發生。