A：依據權責基礎制，薪資費用應在員工「提供勞務」的月份認列，與實際發薪日無關。

例如：1 月份的薪資即使在 2 月 5 日才發放，仍應在 1 月份的損益表認列為費用。會計分錄為：1 月底借記「薪資費用」、貸記「應付薪資」；2 月 5 日實際發薪時，借記「應付薪資」、貸記「銀行存款」。這樣才能正確反映每個月的成本與獲利。

A：不可以。

只有「雇主負擔」的部分才能列為公司費用。勞保、健保、就業保險的費用由雇主、員工、政府三方分攤。以勞保為例：雇主負擔 70%、員工負擔 20%、政府負擔 10%。公司只能將雇主負擔的 70% 列為費用，員工負擔的 20% 應從薪資中扣除，不能列為公司費用。若誤將全部保費列為費用，會導致費用虛增，稅務查核時會被剔除。

A：兼職人員的處理依勞動關係而異：

（1）僱傭關係（打工、兼職員工） – 需加保勞健保（每週工時 12 小時以上）、提繳退休金、扣繳所得稅、列為薪資費用；（2）承攬關係（接案、外包） – 不需加保勞健保、需扣繳 10% 執行業務所得稅、開立收據或二聯式發票、列為外包費用。判斷關鍵在於是否受公司指揮監督、是否有固定工時。建議與兼職人員簽訂明確的契約，避免勞資爭議。

A：需要。

依據勞工退休金條例，退休金提繳的基礎是「每月工資」，包括：因工作而獲得的報酬，包括本薪、獎金、津貼等。年終獎金若屬於「經常性給與」（如每年固定發放），應納入提繳基礎；若為「非經常性給與」（如臨時性獎勵），則不需提繳。實務上，大多數公司的年終獎金都視為非經常性給與，不需提繳退休金。但建議在勞動契約或工作規則中明確約定，避免爭議。

A：虛列薪資費用是嚴重的稅務違法行為，後果包括：

（1）行政罰 – 補繳營所稅 + 罰鍰（補稅額的 0.5-3 倍）+ 加計利息；（2）刑事責任 – 若金額重大，可能觸犯《稅捐稽徵法》第 41 條逃漏稅罪，處 5 年以下有期徒刑；（3）連帶責任 – 負責人需負連帶責任；（4）信譽受損 – 影響公司信譽與銀行往來。國稅局會透過勞健保投保紀錄、銀行轉帳、員工訪談等方式查核，虛列行為很容易被發現。